[Versión español al final 👇]
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> # "...Death and [taxes](https://leofinance.io/posts/@leoglossary/leoglossary-taxes)"
This phrase that is generally attributed to Benjamin Franklin (... who was not the first one to say it but well...) reflects how these two things are the only inescapable in our life. In Cuba this "phenomenon" of taxes has undergone several changes. With the fall of the socialist camp of the USSR, the country had to readjust, and natural persons practically did not pay "visibles" taxes, those that were included in the products that were acquired, you did not even know about that, because they were numbers that were handled in high spheres and you only got the final price, without more detail.
Let's see, that has not changed 😅, the tax of the product or service is included in its final price, so you do not know how much it is, however there are other things that have been modified.
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[source](http://www.acn.cu/especiales-acn/26509-cultura-tributaria-mira-la-cuota-como-sube-y-como-baja)</center>
With the implementation of Law 113 of the [Fiscal Policy](https://leofinance.io/posts/@leoglossary/leoglossary-fiscal-policy), in 2012, the issue really became serious, at least for individuals. There was a resurgence of plural employment and [private](https://leofinance.io/posts/@leoglossary/leoglossary-private-activity-bond) work; in Cuba it is not called that way, it is as if some words gave hives. Here it was called Self-Employed Worker and now more recently Non-State Management Form, nothing... the self-employed/private of all life, I don't want to confuse you. Well, this entity, when starting to receive incomes other than those that until now could be managed from the payroll of a state-owned company, had to start paying taxes.
I should clarify that state workers also pay taxes, but they are not the ones who keep the accounts.
At the beginning, most of the quotas were fixed and very small, almost representative. This changed over time and quite a lot.
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Now I am going to tell you about the taxes that I, as a natural person who owns a private [business](about:blank), have to pay. In fact, you can have several businesses, and they are all calculated in a very similar way. This is for those of us who are not small or medium-sized companies (Mipymes), because in that case it is more complex.
First let's look at the following, we must know the parts of a tax in our **Tax Law**:
- **Taxable Fact:** This is the activity that I perform, for which I must pay the tax. For example: Real estate lessor, photographer, decorator....
- **Passive subject:** That is me (or you!). You have no choice but to be passive and accept that you have to pay.
- **Taxable Base:** This is what you earned! Don't leave a single penny!
- **Tax Rate:** This is the proportion that is used on your taxable base to determine what you have to pay. In my case it is a percentage and a flat rate, depending on the taxable event.
- **Tax rate:** What makes you cry. This is the little money you have to pay as tax.
Annually, the **National Office of Tax Administration (ONAT**) makes available to taxpayers in the [Tax Portal](https://www.onat.gob.cu/) , a group of information of interest. You access with your user that you must create from your **Tax Identification Number (NIT)** .
There you will find published what is known as fiscal vector. It is a document in which all your tax obligations are reflected. This is an auditable document, although it can be kept digitally.
Every month, before the 20th, I have the obligation to make the payment of the tax dues corresponding to the previous month.
To keep the account, you have to fill in the [income](https://leofinance.io/posts/@leoglossary/leoglossary-fiscal-policy) and [expense](https://leofinance.io/posts/@leoglossary/leoglossary-expense) register. In which you are going to add with exact date, the day you received an income or made an expense related to your business. This is also an [auditable](https://leofinance.io/posts/@leoglossary/leoglossary-audit) document, it can be filled out digitally.
At the end of the month, at the end of the column, you put the total sum of your income and expenses. These will be your taxable income, to which the tax rates will be applied depending on the taxes you have to pay due to the way you manage your business.
In my case, as I belong to the **General Contribution Regime** (RG) I have these types of taxes to pay:
- Tax s/ sales and services || MONTHLY PAYMENTS
- Tax on personal income || MONTHLY PAYMENT
- Tax on land transportation || ANNUAL PAYMENT
- Special contribution to social security || QUARTERLY PAYMENT
### **I will recreate it for you with an example:**
Let's assume that, in the month of May, your net income amounted to 20 000 pesos (about 102 USD in the informal market) (quite a bit more than what any professional in the state sector earns).
> **Note:** These numbers are hypothetical, don't even think that I am going to put here what I earn 🤣.
Well, once I have my income, I review the expenses related to the direct exercise of the activity.
Here there are several issues against. I explain: for example, if I exercise my activity at home, there is no way to check how much electricity I used for personal consumption and how much, for work, so electricity, I can not deduct it as a direct expense).
Another aspect against is that many materials necessary for the exercise of the activity, you have to buy them in the informal market, for the simple reason that the government does not have any offer. So there, you are left without their due receipt of [payment](https://leofinance.io/posts/@leoglossary/leoglossary-payment) and the inputs are mostly sold in USD (1 usd = 195 CUP).
With some changes introduced, now you can deduct at the end of the year, 100% of your expenses, but .... Only if you can demonstrate with documentary evidence, 80% of these. You can imagine that many real expenses are impossible to prove, so we have to pay for them as well.
Back to the account: Let's suppose I manage to get my hands on a receipt that justifies 2000 pesos. That is not useful for the monthly bill, only for the annual bill. So keep it with love. Why doesn't it help you? Well, because the calculation of the tax to be paid on a monthly basis is made on your net income. Without deductions.
<sub> Screenshot of the Fiscal Vector </sub>
**Let's suppose that this month we have to pay all the taxes that are reflected to me in the Fiscal Vector:**
That is:
Net Income: 20 000 || Actual Expenses: 3000 || Demonstrable Expenses: 2000
As you can see all calculations are made on net income and not on [profit](https://leofinance.io/posts/@leoglossary/leoglossary-profit). This is a great difficulty for most businesses today because that expense is something that you need to continue working and that month after month you have to re-invest. You never get to enjoy it. So you actually have a profit of 16 530 pesos and from that you deduct 3470.00 which is the tax payments.
So in reality you are left with 13 060 pesos to live on (67 usd). The way to get more profit could be to reduce expenses, but with the inflation in Cuba this only tends to increase.
Therefore, you proceed to pay either in person at the [bank](https://leofinance.io/posts/@leoglossary/leoglossary-bank) , or through a virtual payment gateway, which is the method I use.
https://www.radiohc.cu/articles/7814-3-transfermovil1.jpg
[Source](https://www.radiohc.cu/articles/7814-3-transfermovil1.jpg)
As to what you can do with that [money](https://leofinance.io/posts/@leoglossary/leoglossary-money), I think several of my Cuban hivers friends have done some analysis on this.
- [Inflation in Cuba: Economic Challenge](https://peakd.com/hive-167922/@jordy0827/inflation-in-cuba-economic-challenge) || Author: @jordy0827
- [Inflation, shortages and MSMEs: A problem with no solution in sight](https://peakd.com/hive-167922/@crptogeek/shortages) || Author: @crptogeek
At the end of the year, the **Personal Income [Affidavit](https://leofinance.io/posts/@leoglossary/leoglossary-affidavit)** must be made, but that is a topic for another post. 😄
I hope you found it of some interest how this example of how the Cuban tax regime works for private workers.
**I must clarify that I am not a specialist in the subject, so I am only talking to you from my personal experience.**
Hopefully and that you had a lot of fun reading about taxes! 😅🤣🤣🤣🤣
Best regards and see you!
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# SPANISH VERSION
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Los impuestos! 😅 Lo siento si este tema hace que te hierva la sangre, pero es lo que hay.😆
*Death and taxes!*
Esta frase que se le atribuye generalmente a Benjamín Franklin (... que no fue el primero que la dijo pero bueeeno...) refleja como estas dos cosas son la únicas ineludibles durante nuestra vida. En Cuba este "fenómeno" de los impuestos ha sufrido varios cambios. Con la caída del campo socialista de la URSS, el país tuvo que reajustarse, y las personas naturales prácticamente no pagaban impuestos, salvo aquellos que venían incluidos en los productos que se adquirían, pero de eso tu, ni te enterabas, porque eran números que se manejaban en las altas esferas y a ti solo te llegaba el precio final, sin más detalle.
A ver, eso no ha cambiado 😅, el impuesto del producto o servicio está incluido en su precio final, así que tampoco te enteras de cuánto es, sin embargo hay otras cosas que si se modificaron.
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> [source](http://www.acn.cu/especiales-acn/26509-cultura-tributaria-mira-la-cuota-como-sube-y-como-baja)</center>
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Con la implementación de la Ley 113 del Sistema Tributario, en el año 2012 fue que realmente se puso serio el tema, al menos para las personas naturales. Había resurgido el pluriempleo y trabajo privado; en Cuba no se le llama así, es como si dieran urticaria algunas palabras. Aquí se le llamaba Trabajador por Cuenta Propia y ahora más recientemente Forma de Gestión No Estatal, nada… el autónomo/privado de toda la vida, no te quiero enredar. Pues, este ente, al comenzar a percibir ingresos ajenos a aquellos que hasta ahora se podían manejar desde la nómina de una empresa estatal, debía comenzar pagar impuestos.
Debo aclarar que los trabajadores estatales también pagan impuestos, solo que no son ellos quienes llevan las cuentas.
Al principio las cuotas eran fijas en su inmensa mayoría e ínfimas, casi representativas. Esto cambió con el tiempo y bastante.
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Ahora te voy a comentar sobre los impuestos que me corresponden pagar a mí, como persona natural que posee un negocio privado. De hecho, puedes tener varios negocios, y todos se calculan de forma bastante similar. Esto para los que no somos pequeñas o medianas empresas (Mipymes), porque en su caso es más complejo.
Primero veamos lo siguiente, debemos conocer las partes de un impuesto en nuestra **Ley Tributaria**:
- **Hecho Imponible:** Esta es la actividad que realizo, por la cual debo pagar el impuesto. Por ejemplo: Arrendadora de inmueble, fotógrafo, decorador...
- **Sujeto pasivo:** O sea yo (o tú!). No te queda otra que ser pasivo y aceptar que tienes que pagar.
- **Base Imponible:** ¡Esto es lo que ganaste! Toditico, no te dejes ni un quilito!
- **Tipo impositivo:** Esto es la proporción que se usa sobre tu base imponible para determinar lo que debes pagar. En mi caso es un porcentaje y una cuota fija, en dependencia del hecho imponible.
- **Cuota tributaria:** Lo que te hace llorar. Este es el dinerito que debes pagar como impuesto.
Anualmente, la **Oficina Nacional de Administración Tributaria (ONAT**) pone a disposición de los contribuyentes en el [Portal Tributario](https://www.onat.gob.cu/) , un grupo de información de interés. Accedes con tu usuario que debes crear a partir de tu **Número de identificación tributaria (NIT)** .
Allí estará publicado lo que se conoce como vector fiscal. Es un documento en el cual se reflejan todas tus obligaciones tributarias. Este es un documento con carácter auditable, aunque puede ser llevado de forma digital.
Cada mes, antes del día 20 tengo la obligación de efectuar el pago de las cuotas tributarias correspondientes al mes anterior.
Para ir llevando la cuenta, hay que ir llenando el registro de ingresos y gastos. En el cual vas a ir agregando con fecha exacta, el día que percibiste un ingreso o que realizaste un gasto relacionado con tu negocio. Este también es un documento auditable, puede ser llenado de forma digital.
Al final de mes, al final de la columna, colocas la suma total de tus ingresos y gastos. Estos serán tu Base imponible, al cual se le van a aplicar los tipos impositivos en dependencia de los impuestos a pagar que te correspondan por tu forma de gestión.
En mi caso, al pertenecer al **Régimen General de contribución** (RG) tengo estos tipos de impuestos que debo pagar:
- Impuesto s/ ventas y servicios || APORTE MENSUAL
- Impuesto s/ ingresos personales || APORTE MENSUAL
- Impuesto sobre el transporte terrestre || APORTE ANUAL
- Contribución especial a la seguridad social || APORTE TRIMESTRAL
Te lo voy a recrear con un ejemplo concreto:
Supongamos que, en el mes de mayo, tus ingresos netos ascendieron a 20 000 pesos (unos 102 USD en el mercado informal). (Bastante más de lo que gana cualquier profesional en el sector estatal)
**Nota:** Estos números son hipotéticos, ni se crean que les voy a poner aquí lo que yo gano 🤣
Pues bien, una vez que tengo mis ingresos, reviso los gastos relacionados con el ejercicio directo de la actividad.
Aquí hay varias cuestiones en contra. Te explico: por ejemplo, si ejerzo mi actividad en casa, no hay forma de comprobar cuánto utilicé de electricidad para consumo personal y cuánto, para trabajar, así que la electricidad, no la puedo deducir como un gasto directo.)
Otro aspecto en contra es que muchos materiales necesarios para el ejercicio de la actividad, hay que comprarlos en el mercado informal, por la sencilla cuestión que el país no tiene ninguna oferta. Así que ahí, te quedas sin su debido recibo de pago y los insumos en su mayoría se venden en USD (1 usd = 195 CUP)
Con algunos cambios introducidos, ahora puedes deducir al final del año, el 100% de tus gastos, pero…. Solo si logras demostrar con evidencia documental, el 80% de estos. Ya imaginarás que muchos gastos reales, son imposibles de demostrar así que nos toca pagar por ellos también.
Regresando a la cuenta: Supongamos que logro tener en mis manos un recibo que me justifica 2000 pesos. Eso, no te sirve para la cuenta mensual, solo para la anual. Así que guárdalo con mucho amor. ¿Qué porqué no te sirve? Pues porque el cálculo del impuesto a pagar de forma mensual se hace sobre tus ingresos netos. Sin deducciones.
Supongamos que este mes nos toca pagar todos los impuestos que se me reflejan en el Vector fiscal:
Es decir:
Ingresos Netos: 20 000 || Gastos reales: 3000 || Gastos demostrables: 2000
Como puedes ver todos los cálculos se realizan al ingreso neto y no a la ganancia. Esto supone una gran dificultad para la mayoría de los negocios actualmente porque ese gasto es algo que necesitas para poder continuar trabajando y que mes tras mes tienes que re invertir. Nunca logras disfrutar de él. Por lo que en realidad cuentas con una ganancia de 16 530 pesos y de ahí deduces 3470.00 que son los pagos de impuestos.
Por lo que en realidad te quedas con 13 060 pesos para vivir ( 67 usd) . La manera para obtener mayor ganancia podría ser reducir los gastos, pero con la inflación de Cuba esto solo tiende a aumentar.
Por tanto, procedes a pagar ya sea presencial en el banco, o mediante una pasarela de pago virtual, que es el método que yo uso.
https://www.radiohc.cu/articles/7814-3-transfermovil1.jpg
[Source](https://www.radiohc.cu/articles/7814-3-transfermovil1.jpg)
Sobre qué se puede hacer con ese dinero, creo que varios de mis amigos hivers cubanos han hecho algunos análisis al respecto.
- [Inflation in Cuba: Economic Challenge](https://peakd.com/hive-167922/@jordy0827/inflation-in-cuba-economic-challenge) || Author: @jordy0827
- [Inflation, shortages and MSMEs: A problem with no solution in sight](https://peakd.com/hive-167922/@crptogeek/shortages) || Author: @crptogeek
Al final del año se hace la **Declaración Jurada de los Ingresos Personales**, pero eso es tema para otro post. 😄
Espero que te haya resultado de algún interés este ejemplo de cómo funciona el régimen tributario cubano para los trabajadores privados y que no son personas jurídicas.
Debo aclarar que no soy especialista en el tema, así que solo te hablo desde mi experiencia personal.
Ojalá y que te hayas divertido mucho leyendo sobre impuestos! 😅🤣🤣🤣🤣
¡Un saludo y nos vemos!
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